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会计实操文库

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做账实操-税款退补会计处理SOP

一、目的与适用范围

目的：规范企业增值税、企业所得税、附加税费等税种的退税、补税会计核算流程，确保账务处理符合《增值税会计处理规定》《企业会计准则》等法规，保证税会数据一致、账务真实完整。

适用范围：适用于各类企业日常申报、汇算清缴、税务稽查等场景下的税款补缴与退还业务，涵盖一般纳税人、小规模纳税人，同时区分《企业会计准则》与《小企业会计准则》适用主体差异。

二、前置条件与资料准备

必备资料清单

补税场景：税务稽查通知书、汇算清缴报告、纳税调整通知书、税款缴纳回执、增值税及附加税费申报表、企业所得税年度申