涉税服务实务考试题型及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

税务师在为企业提供增值税纳税申报代理服务时，发现企业将外购用于职工福利的货物进项税额抵扣了销项税额。针对该情况，正确的处理方式是（）

A.无需调整，符合增值税抵扣规定

B.应作进项税额转出处理，冲减当期进项税额

C.应补缴增值税，不影响进项税额

D.应冲减销项税额，保留进项税额

答案：B

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。企业已抵扣的，需作进项税额转出处理，冲减当期可抵扣的进项税额，避免少缴增值税。

某企业2024年度实