基本信息
文件名称：做账实操-预计负债的所得税账务处理 SOP.pdf
文件大小：620.66 KB
总页数：12 页
更新时间：2025-12-09
总字数：约5.77千字
文档摘要
会计实操文库
做账实操-预计负债的所得税账务处理SOP
一、核心定义不适用范围
1.预计负债核心定义
预计负债是指企业因或有事项（如未决诉讼、产品质量保证、
亏损合同、债务担保等）产生的，履行该义务很可能导致经
济利益流出企业丏金额能够可靠计量的现时义务。
2.税会差异核心逻辑
项目会计处理税务处理（企业所得税）差异类型
预计负债确认满足条件时当期确认，计入当期损益（如销
售费用、营业外支出）只有在实际发生时，才允许税前扣
除可抵扣暂时性差异
预计负债转回符合条件时冲减当期损益