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会计实操文库

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记账实操-母公司处置分公司的会计处理SOP

分公司通常无独立法人资格，母公司处置分公司分为注销清算和对外出售两种情况，核心是清理与分公司的往来及投资相关科目，核算处置损益。

（一）前期准备：资料归集与清算核查

核心资料收集：分公司注销/出售决议文件、分公司资产负债表、资产盘点表、债务清偿证明、往来账款对账记录、处置协议（对外出售时）、税务注销回执。

前期核查工作：核实分公司资产实际价值，确认应收账款、其他应收款可收回金额；核对应付账款、应付职工薪酬等负债是否结清；区分分公司为独立核算还是非独立核算，确定账务调整基础科目。

（二）分情形账务