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会计实操文库

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记账实操-企业售卖会员卡账务处理SOP

会员卡账务处理核心遵循《企业会计准则第14号—收入》，区分充值、消费、退款、过期等场景，重点通过“合同负债”过渡核算，规范预收款与收入的确认时点。

（一）前期准备：资料归集与规则设定

核心资料收集

会员卡发行规则（明确是否记名、有效期、优惠政策如充值赠额等）；

充值小票、消费记录、银行收款回单、退款申请单等；

发票开具台账（区分充值时不征税发票与消费时应税发票）。

核心规则设定

设定会员卡类型（记名卡可挂失退款，不记名卡一般不挂失）；

明确充值赠额仅作消费抵扣，不单独确认收入；

统一核算标准