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2025年初级会计练习题《经济法基础》参考答案

一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1.某制造业企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产设备一批，开具增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元；同时收取包装物押金11.3万元（约定3个月后归还），因购买方延迟付款收取违约金5.65万元。已知增值税税率13%。该企业当月增值税销项税额为（）万元。

答案：39.65

解析：包装物押金单独记账且未逾期，不计入销售额；违约金属于价外费用，需价税分离后计入销售额。销项税额=300×13%+5.65÷(1+13