基本信息
文件名称：企业所得税资产与负债计税基础及暂时性差异.pdf
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总页数：6 页
更新时间：2025-12-12
总字数：约4.61千字
文档摘要
第三部分企业所得税
1．资产的计税基础，指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法可
以自应税经济利益中抵扣的金额。
【提示1】资产的计税基础=未来可在税前扣除的金额
2。负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税定
可予抵扣的金额。
【提示2】负债的计税基础=账面价值?未来期间按照税定可予税前扣除的金额借:
销售费用100贷:预计负债100借:存款2亿贷: