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会计实操文库

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做账实操-电费进项税额转出账务处理SOP

核心结论：电费进项税额转出需先明确转出原因（如用于免税项目、集体福利等），按“确认转出场景→计算转出金额→编制分录→归档凭证”流程操作，确保税额计算准确、依据充分。

（一）前期准备与场景判定

归集核心资料

电费增值税专用发票（已认证抵扣联）、电费结算单、电费分配表（按用途拆分金额）。

证明转出原因的资料：如集体福利使用证明（员工宿舍用电清单）、免税项目核算资料、非正常损失鉴定报告等。

明确转出适用场景

以下情况需做进项税额转出，不得抵扣增值税：

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或