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会计实操文库

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做账实操-发工资会计处理（计提+实发）SOP

核心结论：发工资需严格遵循“月末计提—次月实发—社保个税结转”三步法，核心是按部门归集成本、准确核算代扣代缴款项，确保分录与工资表、银行回单、社保缴费单一致。

（一）前期准备：资料收集与科目设置

归集核心资料

工资表（需员工签字/电子确认，含应发工资、代扣项目、实发金额）

社保/公积金缴纳通知单（区分单位与个人承担部分）

个税计算表（按累计预扣法测算）

银行代发工资回单、社保/公积金/个税缴纳凭证

设置核心会计科目

成本费用类：管理费用—工资、销售费用—工资、