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会计实操文库

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做账实操-年度汇算清缴企业所得税会计凭证制作SOP

该SOP围绕汇算清缴结果，规范凭证制作、审核及归档全流程，确保符合《企业会计准则》和税法相关规定。

（一）前期准备：资料归集与数据核对

核心资料收集：年度财务报表、季度预缴企业所得税完税凭证、纳税调整项目明细表、税收优惠备案资料、资产折旧摊销表、成本费用合规发票等。

数据核对工作：对比会计利润总额与预缴所得税基数，确认预缴税款金额；梳理纳税调整项目，计算汇算清缴应补或应退税额，编制《企业所得税汇算清缴计算表》并经财务负责人审核。

科目准备：确认“以前年度损益调整”“应交税费-应交企