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注会考试题及答案

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。2022年至2023年发生的部分经济业务如下：

资料一：2022年1月1日，甲公司与乙公司签订一项软件定制开发合同，合同总价款为1,200万元（不含税）。根据合同约定，甲公司需为乙公司开发一套专用管理软件，开发周期为18个月；乙公司需在合同签订时支付30%预付款，开发进度达到50%时支付40%，剩余30%在软件验收合格后支付。甲公司预计开发总成本为800万元（均为人工成本）。

2022年6月30日，经专业测量师评估，开发进度为45%；截至2022年12月31日