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会计实操文库

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做账实操-固定资产处置简易计税的账务处理SOP

固定资产处置简易计税适用于小规模纳税人或一般纳税人销售旧货、使用过的固定资产（符合简易计税条件），核心按“转入清理—确认收入与税额—结转损益”流程，税率通常为3%减按2%征收，确保税务与账务合规。

（一）前期准备：资料归集与计税判定

核心资料收集

固定资产处置协议、收款回单；

固定资产台账（原值、累计折旧、账面价值）；

税务机关备案文件（一般纳税人适用简易计税需提前备案）；

增值税发票（按简易计税开具）。

计税判定标准

简易计税公式：应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×