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会计实操文库

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做账实操-公司发工资的账务处理SOP

核心结论：发工资按“计提—代扣款项—实际发放”三步处理，核心是准确归集部门成本、足额代扣个税及社保公积金，确保账务与工资表、银行回单一致。

（一）前期准备：资料归集与基础工作

1.核心资料收集

工资表（含员工姓名、应发工资、代扣个税、个人社保/公积金、实发工资，需员工签字或电子确认）。

社保/公积金缴费通知单（区分公司与个人承担部分）。

银行代发工资回单、个税扣缴申报表。

2.基础设置

按员工所属部门归集工资成本（管理部门、销售部门、生产部门等）。

明