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会计实操文库

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做账实操-建筑业差额征税的账务处理SOP

本SOP遵循《增值税会计处理规定》及建筑服务差额征税相关法规，仅适用于简易计税项目（如甲供工程、清包工等）及异地预缴业务，核心是按扣除分包款后的余额计税，规范“成本归集-收入确认-差额扣减-预缴结转”全流程。

（一）前期准备：资料归集与业务判定

核心资料收集

总包合同、分包合同及备案文件；分包方开具的合规发票；银行付款回单、工程结算单；异地预缴完税凭证。

项目资质文件，如老项目证明、甲供工程协议等，用于佐证简易计税适用条件。

业务判定要点

仅简易计税项目可在机构所在地申报时差额扣除