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会计实操文库

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做账实操-可供出售金融资产处置的账务处理SOP

可供出售金融资产（新准则下多数分类为“其他债权投资”“其他权益工具投资”）处置，核心按“结转账面价值—确认处置价款—核算处置损益”处理，区分债权类和权益类资产，确保科目结转完整。

（一）前期准备：资料归集与账面核对

核心资料收集

金融资产处置协议、交易交割单、银行收款回单；

可供出售金融资产明细账、公允价值变动台账、应收利息/股利计提记录；

相关税费缴纳凭证（如增值税、印花税）。

账面核对工作

确认资产账面价值（成本+累计公允价值变动）；

核对已计提但未收到的应收利息或股利