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会计实操文库

做账实操-工程入账时质保金账务处理SOP

核心结论：工程质保金需按“区分发包方/承包方身仹+明确

质保期责仸”处理，核心通过“其他应收款/应付账款”核算

质保金往来，质保期满后按实际情况结转，确保债权债务清

晰、成本费用归属准确。

（一）前期准备与场景判定

1.归集核心资料

工程施工合同（明确质保金比例、质保期、返还条

件）、工程竣工验收报告、工程结算单、发票（含质保金金

额）。

2.明确核心场景

场景1：企业作为发