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文档摘要

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会计实操文库;会计实操文库

小规模纳税人：本月应交增值税=丌含税销售额

×征收率（通常3%） 减免税额;会计实操文库

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税

示例：本月销项税额10万元，进项税额7万元，进项税额转出0.5万元，上期留抵0.3万元，应交增值税=107+0.50.3=3.2万元：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）32000贷：应交税费—未交增值税32000;会计实操文库

（1）日常确认收入不税额

分录：借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入（丌含税销售额）贷：应交税费—应交增值税

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