2025年注册会计师考试《会计》全真模拟实战试题（案例分析）

2024年1月至12月，甲股份有限公司（以下简称“甲公司”，系上市公司，增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，企业所得税税率25%，按净利润10%提取法定盈余公积）发生以下经济业务，假定不考虑除增值税、企业所得税外的其他税费，涉及的企业所得税均于年末汇总处理，不考虑递延所得税特殊处理情形。

资料一：收入确认与销售退回

2024年3月1日，甲公司与乙公司签订A产品销售合同，约定向乙公司销售1000件A产品，单价5000元（不含税），总成本3500元/件。合同约定：乙公司应在签订合同时支付20%预付款，甲公司于3月15日发货