摘要

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2019年12月颁布的《中华人民共和国证券法》修订案是我国资本市场监

管体系改革进程中的一项重要举措，本次修订将原先实施的行政许可核准机

制调整为备案登记制度，显著优化了证券服务市场的准入环境。但宽松的准

入条件下伴随的是更严格的监管，新《证券法》下大幅提升了对会计师事务所

“事中”问询和“事后”处罚的力度，同时建立证券民事诉讼机制优化投资者