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2026年税务系统面试实务操作卷及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.某制造企业2025年12月购入一台研发专用设备，取得增值税专用发票注明价款600万元、税额78万元，设备已入账并投入使用。2026年1月，企业发现该设备实际用于生产非应税项目，应作进项税额转出的金额为：

A.0元

B.78万元

C.39万元

D.13万元

答案：B

解析：根据《增值税暂行条例》第十条，专用于非应税项目的固定资产进项税额不得抵扣，须全额转出。

2.2026年3月，A市税务局对某房地产公司进行土地增值税清算，已售建筑面积占可售建筑面积92%，剩余8%为公共配套设施。对公