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会计实操文库

做账实操-企业间违约金的税会处理

企业间违约金的税会处理，核心判定标准是违约金是否不

应税销售/服务交易相关，同时需区分收款方和付款方分别

处理，增值税不企业所得税的规则差异较大，具体如下：

一、核心判定原则

违约金类型判定依据增值税处理企业所得税处理

交易相关违约金合同已履行，因一方违约（如延迟交货、

质量瑕疵、逾期付款）支付的违约金属于价外费用，需缴

纳增值税收款方计入应税收入；付款方凭凭证税前扣除

交易无关违约金合同未履行即解约，支付的违约金（如签

约后反