做账实操-中医药公司会计成本核算报表
核算期间：______年____月____日至______年____月____日
核算范围：______（如：全公司经营、特定业务板块（种植/生产/研发/销售）、特定产品线（中药饮片/中成药/保健品）等）
核算单位：人民币（元）；业务计量单位：公斤（原料/成品）、件（产成品）、批次（生产批次）
编制日期：______年____月____日
编制人：______审核人：______批准人：______
一、基础业务核心信息
项目 数值 备注
本期营业收入总额（元） 其中：中药饮片收入____元、中成药收入____元、保健品收入____元、中医药服务收入____元
本期中药材原料采购/种植总量（公斤） 其中：自有基地种植____公斤、外部采购____公斤；核心品种：____品种____公斤、____品种____公斤
本期产成品总产量（件/公斤） 其中：中药饮片____、中成药____件、保健品____件；生产批次____批
期末原料库存金额（元） 按加权平均法核算，含中药材原料____元、辅料____元
期末产成品库存金额（元） 含中药饮片____元、中成药____元、保健品____元
本期研发项目数量（个） 其中：在研项目____个、结题项目____个；研发投入资本化金额____元、费用化金额____元
二、核心成本项目核算
说明：中医药公司成本核心构成为原料成本（中药材/辅料）、种植/采购成本、生产加工成本、研发成本、人工成本、营销费用、仓储物流费用、管理费用及财务费用，以下按业务链条及成本属性分类核算，精准覆盖“原料获取-生产加工-研发创新-市场销售”全流程。
（一）原料成本（中药材+辅料）
指直接用于生产的中药材原料（自有种植或外部采购）及各类辅料费用，按原料类型分类归集，是中医药公司核心变动成本。
原料类型/品种 数量（公斤） 单价（元/公斤） 总成本（元） 归集依据 备注
核心中药材品种1 采购合同、发票、入库单；自有种植成本归集表 自有种植含种苗、农资、人工等成本
核心中药材品种2 采购合同、发票、入库单；自有种植成本归集表
其他中药材品种 采购合同、发票、入库单
生产辅料 采购合同、发票、领用记录 含蜂蜜、黄酒（炮制用）、包装材料、干燥剂、辅料添加剂等
原料损耗成本 损耗记录、盘点报告 含采购运输、仓储、炮制过程中合理损耗
原料成本合计
（二）种植/采购相关费用
指中药材自有种植环节的间接费用及外部采购环节的相关费用，按费用类型分类归集。
费用类型 金额（元） 归集依据 备注
自有基地种植间接费用 费用报销单、合同发票 含基地灌溉设施维护、土地复垦、种植保险等费用
采购运输费用 运输合同、发票、运输单 中药材从采购地到公司仓库的运输及保险费用
采购验收费用 检测合同、发票、验收记录 中药材质量检测、农残检测、重金属检测等费用
采购中介/代理费用 代理合同、发票 通过中介采购道地中药材的服务费用
其他种植/采购费用 如种植技术咨询费、采购谈判差旅费等
种植/采购相关费用合计
（三）生产加工成本
指中药材炮制、中成药制剂、产品包装等生产环节发生的除原料外的直接费用，按生产环节分类归集。
成本项目 金额（元） 归集依据 备注
生产设备折旧/租赁费 固定资产折旧表、租赁协议 含炮制设备、提取设备、制剂设备、包装设备等
生产能耗费用 水电蒸汽发票、设备运行记录 含炮制、提取、干燥、制剂、包装过程中耗用的水电蒸汽费用
生产场地租金/摊销 租赁合同、摊销计算表 含生产车间、炮制车间、仓储车间等场地费用
生产检测费用 检测合同、发票、质检记录 含中间产品检测、成品质量检测、稳定性试验等费用
生产损耗成本 损耗记录、生产报表 含生产过程中原料损耗、半成品报废、成品不合格等合理损耗
其他生产加工费用 合同发票、报销单 如设备维修保养费、生产车间清洁消杀费、GMP认证相关费用等
生产加工成本合计
（四）研发成本
指中医药产品研发、工艺改进、质量标准研究等环节发生的费用，按研发阶段或项目分类归集，是中医药公司核心投入之一。
研发项目/阶段 费用化金额（元） 资本化金额（元） 总成本（元） 归集依据 备注
新药研发项目1 研发合同、发票、研发费用归集表 含临床前研究、临床试验等费用
工艺改进项目