做账实操-中餐厅公司会计成本核算报表
核算期间：______年____月____日至______年____月____日
核算范围：______（如：全店经营、特定门店、堂食/外卖业务等）
核算单位：人民币（元）；业务计量单位：桌（就餐桌数）、人次（就餐人数）、道（菜品数量）
编制日期：______年____月____日
编制人：______审核人：______批准人：______
一、基础业务信息
项目 数值 备注
本期营业收入总额（元） 其中：堂食收入____元、外卖收入____元、宴席收入____元、酒水饮料收入____元
本期就餐总人次（人） 日均就餐人次____人
本期接待总桌数（桌） 日均接待桌数____桌，平均每桌消费____元
本期菜品销售总量（道） 其中：招牌菜销售____道、家常菜销售____道、特色菜销售____道
期末食材库存金额（元） 按加权平均法核算，含生鲜、干货、调料等
本期翻台率（%） 翻台率=接待总桌数/（餐桌数量×营业天数）
二、核心成本项目核算
说明：中餐厅成本核心构成为食材成本（主料/辅料/调料）、人工成本（后厨/前厅/管理）、能耗费用（水电气）、场地与运营费用、营销费用、管理费用及财务费用，以下按成本属性分类核算，精准对应食材采购、菜品制作、客户服务全流程。
（一）食材成本
指直接用于菜品制作的各类主料、辅料及调料费用，是中餐厅最核心的变动成本，按食材类型分类归集。
成本项目 金额（元） 归集依据 备注
主料成本 采购合同、发票、入库单、领料单 含肉类、禽类、海鲜、蔬菜、豆制品、米面等核心食材
辅料成本 采购发票、领料记录 含菌菇、笋类、配菜蔬菜、干果等辅助食材
调料成本 采购合同、入库单 含油、盐、酱、醋、酱油、料酒、香料、火锅底料等
酒水饮料成本 采购发票、销售台账 含白酒、啤酒、红酒、果汁、汽水、茶水等饮品采购成本
食材损耗成本 盘点报告、损耗记录 含生鲜食材变质、加工过程损耗、运输途中合理损耗
其他食材成本 含特色食材、半成品食材、节日专用食材等
食材成本合计
（二）人工成本
指直接从事菜品制作、客户服务及餐厅经营管理的人员薪酬及相关福利，按岗位类型分类归集。
人员类别 人数（人） 人均薪酬福利（元/期间） 人工总成本（元） 备注
后厨人员 含厨师长、主厨、副厨、砧板、凉菜师、面点师、洗碗工等
前厅人员 含店长、领班、服务员、收银员、迎宾员、传菜员等
管理人员 含区域经理、行政主管、财务人员等（多门店适用）
临时/兼职人员 含节假日兼职服务员、临时洗碗工、外包保洁人员等
人工成本合计 含工资、奖金、津贴、社保公积金、福利费、高温补贴、年终奖等
（三）能耗与运营费用
指餐厅经营过程中发生的水、电、气等能耗费用及日常运营相关间接费用。
成本项目 金额（元） 归集依据 备注
水电燃气费 水电燃气发票、缴费凭证 含后厨灶台用气、空调、照明、冰箱冰柜、洗碗机等设备耗电耗水
厨房设备折旧/租赁费 固定资产折旧表、租赁协议 含灶台、蒸箱、冰箱、冰柜、洗碗机、和面机等厨房设备
餐具及厨具损耗费 采购发票、损耗记录 含餐盘、碗、筷子、勺子等餐具破损损耗，刀具、锅具等厨具更换
清洁消杀费用 服务合同、发票、采购记录 含餐厅清洁、厨房消杀、垃圾清运、清洁用品采购等费用
物料消耗费 采购发票、领用记录 含餐巾纸、打包盒、打包袋、一次性筷子、保鲜膜、清洁剂等耗材
其他运营费用 如设备维修保养费、厨房排烟系统清理费、消防设施检测费等
能耗与运营费用合计
（四）场地与租赁费用
指餐厅经营场地相关的固定费用，为中餐厅重要成本构成。
成本项目 金额（元） 归集依据 备注
场地租金 租赁合同、租金发票 含餐厅大堂、后厨、包间、仓库等全部经营场地租金
物业费 物业合同、缴费凭证 含场地清洁、安保、绿化、电梯维护等物业服务费
场地装修摊销 装修合同、摊销计算表 餐厅装修、包间改造、后厨翻新等费用分期摊销
场地维修费用 维修合同、发票 含墙面、地面、门窗、水电管线等场地设施维修费用
其他场地费用 如场地租赁保证金摊销、户外广告位租金等
场地与租赁费用合计
（五）营销与推广费用
指为提升餐厅知名度、吸引客源、促进菜品销售发生的各项费用。
成本项目 金额（元） 归集依据 备注
线上推广费用 平台合作协议、发票、充值凭证 含外卖平台佣金、短视频平台推广、点评平台引流、线上广告投放等
线下推广费用 广告合同、发票、制作清单 含门店招牌、灯箱、宣传单页、海报制作、周边社区推广等
促销活动费用 活动方案、费用清单、发票 含折扣优惠、满减活动、赠品、试吃活动、节