做账实操-支付结算公司会计成本核算报表
核算期间：______年____月____日至______年____月____日
核算范围：______（如：全公司经营、特定业务线（银行卡收单/网络支付/跨境支付/清算服务）、特定客户群体（B端商户/C端个人）等）
核算单位：人民币（元）；业务计量单位：笔（支付/清算业务）、户（商户/个人客户）、GB（存储资源）、小时（系统运行工时）
编制日期：______年____月____日
编制人：______审核人：______批准人：______
一、基础业务核心信息
项目 数值 备注
本期营业收入总额（元） 其中：银行卡收单手续费收入____元、网络支付服务费收入____元、跨境支付手续费收入____元、清算服务费收入____元、增值服务收入____元
本期支付/清算业务总量（笔） 其中：银行卡收单业务____笔、网络支付业务____笔（移动支付____笔/线上支付____笔）、跨境支付业务____笔、清算业务____笔；日均业务量____笔
本期活跃客户总量（户） 其中：B端商户____户（大型商户____户/中小微商户____户）、C端个人客户____户；新增客户____户，流失客户____户
本期系统总交易金额（元） 其中：境内交易金额____元、跨境交易金额____元；单笔平均交易金额____元
本期核心系统运行时长（小时） 系统可用性____%；峰值交易处理量____笔/秒
本期合作金融机构/渠道商数量（家） 其中：银行合作机构____家、清算组织____家、第三方支付机构____家、跨境支付渠道商____家
二、核心成本项目核算
说明：支付结算公司成本核心构成为系统建设与运维成本、渠道合作与手续费成本、合规风控成本、人力成本、营销与客户服务成本、办公与运营成本、管理费用及财务费用，以下按业务流程及成本属性分类核算，精准覆盖“系统支撑-业务开展-合规运营-客户维护”全流程。
（一）系统建设与运维成本
指为保障支付清算系统稳定运行、安全可控及功能迭代升级发生的各项费用，是支付结算业务核心成本。
成本项目 金额（元） 归集依据 分摊标准 备注
系统开发与升级费用 开发合同、发票、项目验收报告 业务量/客户数 含核心交易系统、风控系统、账务系统、客户管理系统等开发及版本迭代费用
服务器及硬件设备折旧/租赁费 采购合同/租赁协议、固定资产折旧表 系统运行工时/业务量 含服务器、存储设备、网络设备、安全设备等硬件资产折旧或租赁费用
云服务及算力费用 云服务协议、发票、用量清单 业务量/存储资源占用量 含公有云/私有云资源租赁、算力服务、数据存储、CDN加速等费用
系统运维服务费用 运维合同、发票、服务记录 系统运行工时/业务量 含系统日常监控、故障排查、数据备份与恢复、技术支持等运维服务费用
网络通信与专线费用 通信服务合同、发票、缴费凭证 系统运行工时/业务量 含金融专线、互联网带宽、数据中心接入、跨境通信链路等费用
安全防护费用 安全服务合同、发票、检测报告 业务量/交易金额 含防火墙、入侵检测、数据加密、安全审计、渗透测试、等保认证等费用
软件授权及订阅费用 授权协议、发票、订阅记录 系统运行工时/用户数 含操作系统、数据库软件、中间件、办公软件等授权或订阅费用
系统建设与运维成本合计
（二）渠道合作与手续费成本
指与金融机构、清算组织、渠道商等合作过程中支付的手续费、通道费及分润费用，为业务开展核心变动成本。
合作类型/渠道 金额（元） 归集依据 分摊标准 备注
银行通道手续费 合作协议、手续费结算单、发票 对应渠道业务量/交易金额 含对公/对私银行转账手续费、银行卡收单通道费、备付金存管相关费用等
清算组织手续费 清算协议、费用结算单、发票 清算业务量/交易金额 含银联、网联等清算机构收取的清算手续费、跨行交易处理费等
第三方渠道分润/手续费 渠道合作协议、分润结算单、发票 对应渠道业务量/客户数 含与第三方支付机构、电商平台、线下收单服务商等的分润及通道使用费
跨境支付渠道费 跨境合作协议、结算单、发票 跨境业务量/交易金额 含境外清算机构费用、外汇兑换相关手续费、跨境通道服务费等
其他合作手续费 合作协议、结算单、发票 对应业务量/客户数 含行业协会会费、支付牌照相关合作费用等
渠道合作与手续费成本合计
（三）合规风控成本
指为满足金融监管要求、防范支付风险