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会计实操文库

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成本实操-基金公司成本核算实例

一、核算前提

核算主体：XX基金管理有限公司（一般纳税人，持公募基金牌照），主营公募基金管理（股票型/债券型/混合型）、专户理财、基金销售服务、投资顾问业务四大板块；旗下管理公募基金产品10只，专户产品5只，合作代销渠道30家；核心资产为投研团队、交易系统、合规风控体系。

核算周期：月度核算（以202X年X月为例）。

核算原则：采用?“产品/业务线成本归集+费用资本化/费用化区分”?模式；基金管理费收入对应的投研成本按产品规模占比分摊，销售服务费按渠道销售额占比分摊