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文档摘要

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第六章营运资金管理;一、营运资金的概念

（一）概念：是指在企业流动资产减去流动负债后的差额。

（二）主要内容：

1.现金（含有价证券）

2.应收账款

3.存货

;（三）主要特点

1、流动资产的特点

①回收期短

②流动性强

③具有并存性

④具有波动性

2、流动负债的特点

①速度快

②风险大

③成本低

④弹性大;二、现金管理的目标

(一)现金的内容：

1.现金资产:库存现金、银行存