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文档摘要

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第八章内部控制与

重大错报风险评估;第一节内部控制;案例分析：;内部控制的思想演进

内部控制整体框架阶段;内部控制的定义：内部控制是一个为了达成下列各类目标而提供合理保证的过程

（1）运营之效果和效率

（2）财务报告之可靠性

（3）相关法令之遵循。上述过程受企业董事会、管理当局及其他人员的影响

按所要达到的目标分为：

经营控制、财务报告控制、遵循控制

五个组成要素：

控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控;控制活动(手段);中国注册会计师审计准则1211号

内部控制含义：

内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理