基本信息

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文档摘要

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（一）控制活动的要素

控制活动（不管存在于信息系统还是人工系统中）具有各种不同的目标，运用于各种不同

的组织和职能层级中。控制活动包括与下列相关的活动:

1.；

2.业绩评价；

3.信息处理；

4.实物控制；

5.职责分离。

（二）与审计相关的控制活动

与审计相关的控制活动包括：

1.与特别风险相关的控制活动，以及与仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计

的风险相关的控制活动（P152表7-7的第5、6列）；

2.