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会计实操文库

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记账实操-一般纳税人增值税账务处理分录

一、一般纳税人增值税科目设置（必须）

应交税费—进项税额

应交税费—销项税额

应交税费—进项税额转出

应交税费—未交增值税

应交税费—应交增值税（已交税金）

应交税费—待认证进项税额

二、一般纳税人增值税全流程SOP（含分录）

步骤1：取得进项发票（认证抵扣）

例：购入原材料10000元，增值税1300元。

借：原材料10000借：应交税费—进项税额1300贷：应付账款11300

（如发票未认证，先入“待认证进项税额”）

步骤2：开具销项发票

例：销售商品