基本信息

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文档摘要

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;向税务局缴纳的个税其他应收款——代扣个人所得税（多退少补）：核算个税汇算清缴时需补收或退还职工的差额（若有）;支付扣除後的净额：

借：应付职工薪酬——工资薪金（工资总额，未扣个税）贷：应交税费——应交个人所得税（代扣的职工个税总额）银行存款/库存现金（实际发放给职工的工资净额）

附件：工资发放明细表（需职工签字确认，注明“代扣个税金额”）、银行转账回单（或现金发放凭证）;若职工年度个税汇算清缴後，需补税（由企业代扣补收）或退税（企业代收後退还职工）：

场景A：需向职工补收个税差额

借：银行存款/库存现金（从职工处收回的补税金额）贷：应交税费——应交个人所得税（补税差额）

缴纳