基本信息

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文档摘要

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账务处理-承兑保证金会计分录SOP

1.

适用场景

企业向银行申请开具银行承兑汇票（用于支付货款等）时，

按银行要求存入的保证金（分为“全额保证金”和“差额保

证金”），涵盖保证金存入、票据到期兑付、保证金收回三个

环节。

2.

核心原则

-

保证金属于企业“其他货币资金”，单独核算（区别于银行

存款）；

-

若保证金期限超过1年，需在资产负债表中列示为“其他

非流动资产”；

-

票据到期时，银行优先从保证金账户扣款，不足部分从企

业一般存款账户扣划。

3.

具体会计分录

业务环节

会计