基本信息

---

下载

文档摘要

---

会计实操文库

PAGE4/NUMPAGES4

记账实操-员工伙食费多计提冲减账务处理流程SOP

一、问题确认

核对凭证：比对工资表与伙食费支付记录，确认多计提金额

责任划分：区分当期错误与跨年度错误（跨年度需通过以前年度损益调整科目处理）

二、当期错误处理（本年度）

红字冲销法

借：管理费用-职工伙食费（红字）贷：应付职工薪酬-伙食费（红字）

适用于发现错误的当月

直接调整法

借：应付职工薪酬-伙食费贷：银行存款（或现金）

需在下月发放工资时同步调整

三、跨年度错误处理

核心分录

借：应付职工薪酬-伙食费贷：以前年度损益调整