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文档摘要

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账务处理-采购方退货会计分录SOP

采购方退货是指企业作为购买方，因商品质量、规格不符、数量超额等原因将已采购商品退回给供应商的业务。需根据退货时的不同状态（已付款/未付款、已入库/未入库、已抵扣进项税）进行针对性处理。

（一）核心概念与原则

1.核心原则：退货业务需冲减采购成本、应付账款（或收回已付款项），并同步处理增值税进项税额（如已抵扣需转出）

2.关键凭证：退货协议、红字发票（供应商开具）、出库单（退货时）、退款凭证

（二）具体场景分录

场景1：已付款且商品已入库后退货

业务描述：企业已支付货款，商品已验收入库，因质量问题将部分或全部商品退回，收到供应商退款及红字发票