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会计实操文库

记账实操-总行与分行的账务处理SOP

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一、资金调度与内部往来核算

1.分行向总行上划资金

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业务场景：分行按总行要求上划清算资金8000万元。

分行分录：

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贷：同业存放——XX分行?

说明：分行使用“存放同业”体现对总行的资金存放，总行用“同业存放”反映对分行的负债，科目对应体现层级关系。

借：存放同业——总行清算中心贷：银行存款——分行清算账户? 总行分录：

借：银行存款——总行清算账户会计实操文库

2.总行向分行下拨营运资金

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