会计实操文库;会计实操文库

位于北京，在上海、广州设有分支机构，年度终了，北京总机构需将上海、广州分支机构以及自身的收入、成本、费用等汇总核算，得出汇总纳税企业的整体应纳税所得额。假设汇总后应纳税所得额为8000万元。

o分摊确定：总机构分摊所得额=汇总纳税企业当期应纳税所得额×50%。以上述甲企业为例，北京总机构分摊所得额=8000×50%=4000万

元，这4000万元便是总机构在汇算清缴时用于计算自身应纳税额的应纳税所得额部分。

2.分支机构应纳税所得额确定：

o 确定分摊税款总额：所有分支机构分摊税款总额

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