基本信息

---

下载

文档摘要

---

会计实操文库

PAGE1/NUMPAGES7

做账实操-公司承担劳务报酬个税账务分录实例SOP

公司在支付劳务报酬时，若合同约定由公司承担个人所得税（即税后报酬为固定金额，个税由企业额外支付），需按“不含税收入”换算为“含税收入”计算个税，并通过“营业外支出”核算承担的税款（该部分税款不得在企业所得税前扣除）。以下为详细账务处理实例及操作规范：

一、业务前提与计税依据

核心原则

公司承担的劳务报酬个税属于与生产经营无关的支出，需单独核算，且不得在企业所得税税前扣除。计税时需将税后报酬换算为税前收入，公式为：

含税收入=税后报酬÷[1-20%×(1-对应税率)]（适用