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会计实操文库

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做账实操-人民币兑换美元及美元兑换欧元的账务分录SOP

一、人民币兑换美元（企业购汇业务）

1.业务场景

某企业因进口业务需要，用人民币向银行兑换10万美元。当日银行买入价为1美元=7.10元人民币，卖出价为1美元=7.15元人民币，中间价为1美元=7.12元人民币。企业实际支付人民币71.5万元（10万×7.15）。

2.会计分录

借：银行存款——美元户（100,000美元）712,000（按中间价7.12折算）

财务费用——汇兑损益3,000（715,000-712,000）

贷：