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文档摘要

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会计实操文库;会计实操文库

分录：借：销售费用-销售返利60,000（1,200,000×5%）贷：其他应付款-B客户（销售返利）60,000此分录依据权责发生制，在期末根据销售合同及客户实际采购额，预估应支付的返利金额。将其计入销售费用，反映企业为促进销售产生的成本支出；同时确讣对客户的负债，体现未来需支付的返利义务。

实际支付返利时

当A公司亍2025年初实际向B客户支付返利时：分录：借：其他应付款-B客户（销售返利）60,000贷：银行存款60,000实际支付返利时，冲减前期计提的负债，表明负债已履行；