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会计实操文库

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做账实操-冷链仓储物流企业的会计处理分录实例SOP

一、收入确认与成本归集

1.仓储服务收入确认

场景：客户A签订3个月仓储合同，月费5万元（含税，适用9%增值税），合同签订时预收全部费用。

预收款项：

借：银行存款154,500

贷：合同负债150,000

应交税费待转销项税额4,500（150,000×3%）

每月确认收入：

借：合同负债50,000

应交税费待转销项税额1,500

贷：主营业务收入仓储收入45,871.56

应交税费应交增值税（销项