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会计实操文库

记账实操-递延所得税资产增加会计分录SOP

递延所得税资产核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的

未来期间可抵扣所得税金额，“增加”通常源于新增可抵扣

暂时性差异或税率上调，需按“确认增加后续调整”流程处

理。

1.适用范围

企业发生新增可抵扣暂时性差异的场景，如：计提资产减值

准备、预计负债（如产品质量保证）、会计折旧＞税法折旧、

可弥补亏损等。

2.具体会计分录

（1）场景1：新增可抵扣暂时性差异（确认递延所得税资

产增加）

示例1：计提固定资产