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税务师知识点总结

税务师考试涵盖税法、税务代理实务、财务与会计、涉税服务相关法律等多个学科，以下是对各科目的核心知识点总结：

税法（一）

1.税法总论：税法基本原则（税收法定、公平、效率等）、税法要素（征税主体、对象、税率、纳税义务人等）、税收征收管理法基本规定。

2.增值税：征税范围、税率与征收率、计税方法（一般计税、简易计税）、出口退（免）税政策、留抵退税制度。

3.消费税：征税范围、计税依据（从价、从量、复合计税）、纳税环节与申报。

4.企业所得税：收入确认、扣除项目、税收优惠（小型微利企业、高新技术企业等）、特别纳税调整。

5.个人所得税：综合所得与分