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文档摘要

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会计实操文库;会计实操文库

会计确认减值损失，税法暂不认可，产生可抵扣暂时性差异：

①计提减值时：借：资产减值损失

贷：固定资产减值准备（假设金额100万元，账面价值减

少100万）

②确认递延所得税资产增加（税率25%，差异100万×25%=25万）：

借：递延所得税资产250,000

贷：所得税费用——递延所得税费用250,000

示例2：确认预计负债（产品质量保证）会计确认销售费用，税法待实际支出时扣除，产生可抵扣

暂时性差异：

①计提预计负债时：借：销售费用500,000

贷：预计负债500,000

②确认递延所得税资产增加（