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会计实操文库

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记账实操-递延所得税资产增加会计分录SOP

递延所得税资产核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的未来期间可抵扣所得税金额，“增加”通常源于新增可抵扣暂时性差异或税率上调，需按“确认增加后续调整”流程处理。

1.适用范围

企业发生新增可抵扣暂时性差异的场景，如：计提资产减值准备、预计负债（如产品质量保证）、会计折旧＞税法折旧、可弥补亏损等。

2.具体会计分录

（1）场景1：新增可抵扣暂时性差异（确认递延所得税资产增加）

示例1：计提固定资产减值准备

会计确认减值损失，税法暂不认可，产生可抵扣暂时性差异：

①计提