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会计实操文库

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记账实操-计提结转会计分录

（一）适用场景

“计提结转”是期末（月末、年末）账务处理的核心环节，包括两部分：

1.计提期末费用/负债：如计提折旧、摊销、工资、税费（城建税、教育费附加）等；

2.结转期末损益：将收入类、费用类科目余额结转至“本年利润”，最终将“本年利润”结转至“利润分配”。

（二）核心流程：先计提、后结转

1.第一步：计提期末常规费用/负债（以月度为例）

业务类型会计分录

计提固定资产折旧借：管理费用/制造费用/销售费用——折旧费贷：累计折旧

计提无形资产摊销借：管理费用/生产成本——