会计实操文库

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记账实操-回购式贴现中提前贴现、利息调整及到期回购的账务分录SOP

一、回购式贴现（首次贴现）的会计处理

1.业务场景

甲公司将一张面值100万元、剩余期限6个月的银行承兑汇票向乙银行办理回购式贴现，贴现年利率4.35%，贴现期为3个月（约定3个月后甲公司回购）。贴现利息=100万×4.35%×3/12=10,875元，甲公司实际收到贴现款=100万-10,875=989,125元。

2.会计分录（甲公司视角）

借：银行存款989,125

财务费用——贴现利息10,875

贷：短