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会计实操文库

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记账实操-核销往来款的会计分录SOP

核心定义：“往来款”是“应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款”的统称，核销往来款需先区分“债权类”（应收/其他应收）和“债务类”（应付/其他应付），两类处理逻辑完全相反。

（一）核销“债权类往来款”（同“核销坏账”，已在上文详述）

即核销“应收账款、其他应收款”，分录参考“二、核销坏账”，此处不再重复。

（二）核销“债务类往来款”（应付账款、其他应付款）

核心场景：企业因债权人破产、注销、债权人放弃债权（如债务豁免），或债务逾期超3年且债权人未主张权利，导致“无需支付”的应付往来款，需确认