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会计实操文库

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记账实操-基金赎回账务处理标准操作程序(SOP)

一、目的

规范企业或个人投资者在赎回各类基金（包括股票型基金、债券型基金、货币市场基金等）时的账务处理流程，确保符合《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》及相关法规要求，准确核算基金赎回的损益及资金结算。

二、适用范围

本SOP适用于各类投资主体（企业、事业单位、个体工商户、个人等）赎回以公允价值计量的基金产品的账务处理，包括开放式基金、封闭式基金的赎回业务。

三、职责分工

财务部门/投资者：负责记录基金持有情况，获取赎回确认信息，计算赎回损益，进行账务处理。

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