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会计实操文库

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记账实操-转税金会计分录

1.业务定义

“转税金”指企业期末结转各类税金，包括增值税结转（销项税额、进项税额等结转至未交增值税）、税金及附加结转（城建税、教育费附加等结转至本年利润）、所得税结转（企业所得税结转至本年利润），核心是清晰核算本期应交税金及税金对利润的影响。

2.核心场景与处理流程（一般纳税人，月末结账）

场景1：增值税结转（本月销项税额13万元，进项税额10万元，进项税额转出0.5万元，上期留抵税额1万元）

步骤

操作时点

会计分录

备注

1

结转进项税额与销项税额

借：应交税费—应交增值税（销项税额）