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文档摘要

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第二十章所得税

本章内容较为综合,是全书非常重要的章节,更是考试的重点，在考试中既可能以客观题形式出现，也可能以主观题形式出现。甚至可以和各种资产、预计负债、会计政策变更、资产负债表曰后事项、前期差错改正以及合并报表等等结合出题。

?知识点:所得税核算的基本原理

?知识点:资产、负债的计税基础及暂时性差异

1．拟定“应交税费——应交所得税”的金额。应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率＝(会计利润±永久性差异±暂时性差异)×所得税税率

借:所得税费用?递延所得税资产?贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债

2．拟定“递

延所得