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会计实操文库

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记账实操-扣社保的账务分录SOP

一、计提社保（企业承担+个人代扣）

1.业务场景

某公司2024年6月应付工资总额100万元，其中：

企业承担社保（养老、医疗、失业、工伤、生育）共计30万元；

个人应代扣社保（养老、医疗、失业）共计10万元；

各部门分摊如下：管理部门30%、销售部门25%、生产车间45%。

2.会计分录（计提时）

借：管理费用——社保费90,000（30万×30%）

销售费用——社保费75,000（30万×25%）

生产成本——直接人工135,000（30万×45%